银行招聘考试：银行存款的核算

银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。
根据有关规定，凡是独立核算的企业都必须在当地银行开设账户，企业在银行开设账户以后，除按核定的库存现金限额保留库存现金外(3-5天零星开支，边远地区不超过15天)，超过限额的部分必须存入银行;除在规定的范围内可以用现金直接支付的款项外，在经营过程中所发生的一切货币收支业务，都必须通过银行存款账户进行核算(转账结算)。
一、银行结算方式
结算方式是指用一定的形式和条件来实现企业间或企业与其他单位和个人间货币收付的程
序和方法。银行结算分为现金结算和转账结算两种。根据中国人民银行有关支付结算办法规定，目前企业发生的货币资金收付业务，可以采用支票、银行本票、银行汇票、商业汇票、托收承付、委托收款、汇兑、信用卡、信用证等结算方式，通过银行办理转账结算。
二、银行存款核算的账务处理
补充：银行存款余额调节表未达账项
资料：海通公司2008年12月31日收到银行存款对账单的余额为87298元，银行存款日记账余额为89000元，通过核对，发现下列情况：
⑴公司收到付款人支票3680元，30日存入银行，银行尚未入账。
⑵委托银行代收的劳务费960元，银行已存入本公司账号，公司尚未接到收款通知。
⑶公司开出转帐支票一张，金额为1850元，收款单位尚未兑现。
⑷银行本月支付公司到期的银行承兑汇票832元，公司尚未入账。
要求：根据上述资料编制银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表
2008年12月31日单位：元
项目金额项目金额
企业银行存款余额89000银行对账单余额87298
加：银行已收,企业未收960加：企业已收,银行未收3680
减：银行已付,企业未付832减：企业已付,银行未付1850
调节后余额89128调节后余额89128

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